Оперативное финансовое планирование в компании, существующие методы и направления совершенствования

 
Введение


Финансовое планирование – это управленческий процесс создания, распределения и использования денежных ресурсов любой компании. Данный процесс является структурным элементом всего процесса планирования в менеджменте предприятий.
Актуальность темы исследования заключается в том, что в условиях современного хозяйствования, когда полностью должны реализовываться принципы самостоятельности организаций и ответственности за результаты собственной деятельности, система финансового планирования приобретает особое значение. Без нее невозможно добиваться значительных результатов на рынке, расширять производственно-хозяйственную деятельность и общее стратегическое развитие всего предприятия.
Предметом работы является оперативное финансовое планирование на предприятии.
Целью работы является комплексный анализ системы оперативного планирования финансов на примере конкретного хозяйствующего субъекта.
В связи с этой целью выделяется ряд основных задач:
-дать понятие и раскрыть сущность оперативного финансового планирования и прогнозирования,
-исследовать экономическую роль системы планирования финансов в современных условиях,
-проанализировать методы финансового прогнозирования на конкретном предприятии,
-предложить мероприятия по совершенствованию системы финансового планирования в организации.
Работа состоит из двух основных частей, в которых рассматриваются теоретические основы финансового планирования и прогнозирования, а также анализируется данная система на примере конкретного предприятия.
Для раскрытия темы были использованы исследования современных авторов в области финансов организаций, экономические и финансовые порталы и ресурсы Интернет.
 
1.Теоретические основы и роль системы оперативного финансового планирования на современных предприятиях

1.1.Сущность и этапы оперативного финансового планирования

Оперативное финансовое планирование – это управленческий процесс создания, распределения и использования денежных ресурсов предприятия. Данный процесс является структурным элементом всего процесса планирования в менеджменте компании.
Оперативное финансовое планирование тесно связано с планированием производственной деятельности компаний. Ведь основные показатели базируются на величине объемов производства, себестоимости и ассортимента продукции. Данный процесс способствует выявлению внутренних резервов предприятия и соблюдению экономии.
Получение планируемого объема прибыли возможно при условии соблюдения трудовых затрат и материальных расходов [5, c.92]. Четкое финансовое планирование позволит компании избежать чрезмерных запасов материальных ресурсов, необходимости осуществления внеплановых вложений средств и непроизводственных расходов. Также благодаря финансовому планированию предприятия создают себе благоприятные условия для использования своих производственных мощностей и, соответственно, улучшения качества выпускаемой продукции.
Таким образом, оперативное финансовое планирование – это процесс формирования мероприятий, которые направлены на обеспечение развития организаций некоторой суммой денежных ресурсов. Оперативное финансовое планирование позволяет компании осуществлять свои текущие и влиять на будущие хозяйственные операции.
Финансовое планирование имеет четко определенную последовательность (Рис.1).
Так, первоначальный этап - прогнозирование, определяющее задачи финансового планирования деятельности компаний, которое, в свою очередь, создает основу для углубленного и детализированного оперативного прогнозирования.



Рис.1. Основные этапы финансового планирования [7, c.112]

На первом этапе анализируют финансовые показатели деятельности фирм на основе финансовых документов бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о движении денежных средств. Основное внимание уделяют таким показателям, как объемы реализации, затрат, размеров полученной прибыли. Произведенный анализ даст возможности оценить финансовые результаты деятельности фирм и определить проблемы, стоящие перед ними.
Второй этап – это разработка финансовой стратегии и финансовой политики по основным направлениям деятельности фирм. На этом этапе составляют основные прогнозные документы, относящиеся к перспективным финансовым планам и включающиеся в разрабатываемый бизнес-план.
В процессе реализации третьего этапа уточняют и конкретизируют основные показатели прогнозов финансовых документов за счет составления текущего финансового плана компании.
На четвертом этапе происходит учет показателей финансовых планов с производственными, коммерческими, инвестиционными и другими планами, разрабатываемыми компанией.
Пятый этап – это осуществление оперативного финансового планирования путем разработки оперативного финансового плана.
Финансовое планирование предусматривает осуществление текущей производственной, коммерческой и финансовой деятельности фирм, которая влияет на конечный финансовый результат деятельности.
Завершается процесс оперативного финансового планирования анализом и контролем нал исполнением финансового плана. Данный этап заключается в определении конечного финансового результата деятельности фирмы, сравнение с запланированными показателями, выявлении причины существующих отклонений, в разработке мероприятий по устранению негативных явлений.
Уровень детализации показателей каждого вида финансового плана должен быть определен организацией самостоятельно с учетом специфики его функционирования.
Различают долгосрочное и краткосрочное финансовое планирование.
В долгосрочном планировании учитывают принятие решений, связанных с приобретением основного капитала, определением ассортимента продукции, выпускаемой предприятием, и кадровой политикой (Рис.2).
Краткосрочное планирование обычно распространяется на один год.


Рис.2. Основные виды финансового планирования [8, c.203]

Предприятие, осуществляющее оперативное финансовое планирование, соотносит различные ключевые показатели (величину издержек, объемов выпуска товаров, капитальных вложений) с текущими задачами компании.
Рассмотрим ключевые принципы, на основе которых осуществляется планирование финансов на предприятии (Рис.3):
 определение приоритетов;
 использование различных методов прогнозирования;
 анализ рисков;